重大税务风险主要包括以下几个方面：
体制机制变化：
企业内部的体制机制变化可能导致税务处理上的调整，从而产生税务风险。
战略规划：
企业的战略规划如果未能充分考虑税务因素，可能会导致税务负担加重或税务违规。
重组与并购：
在企业重组与并购过程中，历史遗留的税务问题、税务架构不合理、交易方式缺少税务规划等都可能引发重大税务风险。
重大投融资项目：
在重大投融资项目中，如果未能充分考虑相关税务政策，可能会导致多缴税款或漏缴税款。
纳税行为风险：
包括不合规行为如隐瞒收入、虚列成本、利润异常等，可能导致补税、罚款等后果。
优惠政策利用风险：
企业可能未能充分利用税收优惠政策，导致多缴纳了税款。
发票管理风险：
虚开发票等违法行为可能导致严重的法律后果。
外溢风险：
税务问题可能会影响上下游企业或其他合作伙伴，进而扩散风险。
税制改革风险：
税制变化可能导致企业税务处理上的调整，需要企业及时调整策略以适应新的税制。
涉外税收风险：
外资企业可能利用税收政策差异避税，影响国家税收。
税源监管风险：
税务机关对税源的监管可能影响企业的税务合规性。
税收执法风险：
税务执法过程中的错误或疏漏可能导致企业面临税务风险。
企业应采取有效措施降低税务风险，包括依法诚信纳税、提升业务素质、正确纳税意识、关注税法政策等。同时，企业应定期进行税务风险评估，及时发现和纠正潜在的税务问题，以确保税务合规。
