交企业所得税怎么做账

企业在缴纳企业所得税时，会计分录的处理通常包括以下几个步骤：

计提所得税费用

当月或季度末，根据当期的应纳税所得额计算出应缴纳的所得税费用。

会计分录为：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税。

结转所得税费用

将当期的所得税费用结转到本年利润中。

会计分录为：借：本年利润 贷：所得税费用。

缴纳所得税

实际缴纳所得税时，应根据实际缴纳的金额进行会计处理。

会计分录为：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款。

期末处理

如果采用纳税影响会计法或债务法核算，可能涉及递延税款的调整。

会计分录可能包括：借：递延税款 贷：所得税费用 或相反。

所得税汇算清缴

如果存在补缴或退还的税款，需要进行相应的会计处理。

补缴时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税。

退还时：借：银行存款 贷：以前年度损益调整。

请根据企业的实际情况和当地税法规定进行会计处理，并确保遵循相关税法规定。